Người hỏi: Độc giả
Lĩnh vực: Chế độ kế toán
Câu hỏi: Tôi có một vấn đề sau mong quý Công ty hướng dẫn giải đáp. Theo hướng dẫn tại thông tư 200/2014/TTBTC về tài khoản 131 có nội dung hướng dẫn tài khoản này có số dư bên Nợ, cũng có thể có số dư bên Có.
Tôi xin lấy ví dụ: cuối năm tôi có 2 khách hàng A và B, trong đó khách hàng A nợ 50.000.000 đ hẹn 16.1 năm sau thanh toán, khách hàng B ứng trước tiền hàng 50.000.000 hẹn 20.2 năm sau lấy hàng, trên sổ chi tiết thì 1 sổ dư Nợ và 1 sổ dư Có, tuy nhiên trên Sổ Cái TK 131 thì số dư cuối kỳ được thể hiện như nào: dư cả 2 bên Nợ và Có là 50.000.000 hay bù trừ Nợ và Có để cho số dư bằng 0? Kính mong quý Công ty hướng dẫn giúp tôi vấn đề này.
Đại lý thuế Toàn Cầu xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:
Tại khoản 2 điều 18 thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp quy định kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 131 - Phải thu của khách hàng như sau:
Tài khoản này có thể có số dư bên Có. Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước, hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiết theo từng đối tượng cụ thể. Khi lập Bảng Cân đối kế toán, phải lấy số dư chi tiết theo từng đối tượng phải thu của tài khoản này để ghi cả hai chỉ tiêu bên "Tài sản" và bên "Nguồn vốn"
Tại phụ lục 4 phần giải thích nội dung và phương pháp ghi sổ tổng hợp Thông tư số 200/2014/TT-BTC hướng dẫn Chế độ kế toán doanh nghiệp quy định.
"Sổ cái là sổ kế toán Tổng hợp dùng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong niên độ kế toán theo tài khoản kế toán được quy định trong hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp. Mỗi tài khoản được mở một hoặc một số trang liên tiếp trên Sổ Cái đủ ghi chép trong một niên độ kế toán.
Đầu tháng ghi số dư đầu kỳ của tài khoản vào dòng đầu tiên ( Cột số dư Nợ hoặc Có). Cuối tháng cộng số phát sinh Nợ, số phát sinh Có. Tính ra số dư và cộng lũy kế số phát sinh từ đầu quý của tựng tài khoản đẻ làm căn cứ lập bảng cân đối số phát sinh và lập báo cáo tài chính.
=>>>>> Căn cứ vào quy định trên, tại thời điểm cuối kỳ kế toán, doanh nghiệp căn cứ số dư đầu kỳ, số phát sinh Nợ, số phát sinh Có trên sổ Cái tài khoản 131 để tính ra số dư cuối kỳ để làm căn cứ lập bảng cân đối phát sinh và Báo cáo tài chính.
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Đại lý thuế Toàn Cầu!