Câu hỏi:
Công ty chúng tôi có tổ chức hội nghị khách hàng cuối năm và có tặng quà lưu niệm cho khách hàng tham dự hội nghị. Vậy xin hỏi đối với quà tặng lưu niệm thì chúng tôi có phải xuất hóa đơn GTGT hay không?
Trả lời:
- Trường hợp Công ty tổ chức hội nghị khách hàng và tặng quà lưu niệm cho khách, việc tổ chức hội nghị hội nghị của công ty có chương trình, kế hoạch và danh sách khách mời cụ thể thì khi kết thúc hội nghị, Công ty được lập một hóa đơn GTGT tổng giá trị quà tặng cho khách hàng, trên hóa đơn nêu rõ quà tặng hội nghị khách hàng.
- Đối với trường hợp tặng quà cho khách hàng vào dịp lễ, tết, hội nghị khách hàng để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty phải lập hóa đơn, tính kê khai nộp thuế GTGT như bán hàng hóa cho khách hàng. Trường hợp công ty có phát sinh tặng quà khách hàng để phục vụ sản xuất kinh doanh, khách hàng không có nhu cầu lấy hóa đơn thì cuối mỗi ngày công ty lập chung một hóa đơn GTGT ghi số tiền thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua, các liên khác luân chuyển theo quy định (không phân biệt giá trị quà tặng trên 200.000 đồng hay dưới 200.000 đồng).
- Trường hợp ngân hàng sử dụng hàng hóa để quảng cáo, cho, biếu, tặng khách hàng, phục vụ đồng thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào của hàng hóa ( kể cả hàng hóa mua ngoài hoặc hàng hóa do đơn vị tự sản xuất) sử dụng để quảng cáo, cho, biếu, tặng khách hàng được khấu trừ theo tỷ lệ nếu đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định. Khi thực hiện việc quảng cáo, cho , biếu, tặng hàng hóa thì ngân hàng phải lập hóa đơn GTGT, trên hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT với giá tính thuế của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này và kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra theo hướng dẫn tại Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC và Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC
Tham khảo:
+ Công văn số 1284/TCT-DNL ngày 5/4/2017 của TCT về xuất hóa đơn đối với quà tặng hội nghị khách hàng
+ Công văn số 5483/TCT-DNL ngày 28/11/17 của TCT về chính sách thuế
+ Công văn số 5367/TCT-DNL ngày 22/11/17 của TCT về chính sách thuế GTGT đối với hàng hóa quảng cáo, hàng biếu tặng
Xem thêm: http://dailythuetoancau.com/dich-vu-hoan-thue-gtgt.htm