Điều kiện để được ghi nhận vào chi phí khi thuê tài sản của cá nhân
+ Pháp luật quy định về các khoản chi phí được trừ:
Điều kiện xác định chi phí được trừ:
ØKhoản chi thực tế phát sinh liên quan đến HĐ SXKD.
ØKhoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định.
ØKhoản chi nếu có hóa đơn mua HH, DV từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
+ Hồ sơ để xác định chi phí được trừ khi thuê tài sản của cá nhân:
Theo khoản 2 điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về Chi phí thuê Tài sản của cá nhân:
“- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản và chứng từ trả tiền thuê tài sản.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì hồ sơ để xác định chi phí được trừ là hợp đồng thuê tài sản, chứng từ trả tiền thuê tài sản và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân.
- Trường hợp doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân mà tại hợp đồng thuê tài sản có thỏa thuận tiền thuê tài sản chưa bao gồm thuế (thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân) và doanh nghiệp nộp thuế thay cho cá nhân thì doanh nghiệp được tính vào chí phí được trừ tổng số tiền thuê tài sản bao gồm cả phần thuế nộp thay cho cá nhân.”
Như vậy:
-
Nếu trên hợp đồng thể hiện cá nhân là người đi nộp thuế thì DN cần:
-
Hợp đồng thuê tài sản
-
Chứng từ trả tiền thuê tài sản
-
Nếu trên hợp đồng thể hiện là DN nộp thay thì DN cần:
-
Hợp đồng thuê tài sản
-
Chứng từ trả tiền thuê tài sản
-
Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân
.jpg)
+ Sai sót thường gặp:
-
Không có hợp đồng.
-
Không có chứng từ thanh toán.
-
Thỏa thuận nộp thay nhưng không khai nộp thay.
-
Quy định giá cho thuê là giá NET nhưng khi khai thuế không quy đổi.
-
Thuê nhà vừa kinh doanh vừa phục vụ tiêu dùng cá nhân không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Xem thêm:http://dailythuetoancau.com/sai-sot-doi-voi-hang-hoa-dich-vu-khong-bat-buoc-lap-hoa-don.htm