Khai thuế GTGT hoạt động ngoại tỉnh

Ngày 27/11/2017, Tổng cục Thuế đã có Công văn số 5444/TCT-KK gửi Công ty TNHH Tiếp nhận Vinafco hướng dẫn kê khai thuế GTGT đối với hoạt động vãng lai ngoại tỉnh. Đại lý thuế Toàn Cầu xin chia sẻ nội dung Công văn trên như sau:

Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 18/TCKT-VLC ngày 21/09/2017 của Công ty TNHH Tiếp nhận Vinafco về việc đề nghị làm rõ về thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh.

Căn cứ điểm a, Khoản 1, Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi điểm đ, Khoản 1, Điều 11 Thông tư số 156 ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính (đã được sửa đổi, bổ sung theo Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014 của Bộ Tài chính);

Căn cứ điểm c, Khoản 1, Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý  thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 của Chính phủ;

Căn cứ Quyết định số 10/2007/QĐ-TTg ngày 23/01/2007 của Thủ tướng Chính phủ ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam quy định Kho bãi, lưu giữ hàng hóa (Mã ngành 5210), Bốc xếp hàng hóa (Mã ngành 5224) thuộc nhóm ngành Vận tải kho bãi (Nhóm H).

Theo nội dung trình bày tại công văn 18/TCKT-VLC ngày 21/09/2017, Công ty TNHH Tiếp nhận Vinafco có trụ sở chính tại Thành phố Hà Nội, ký hợp đồng thuê kho (có thời hạn) của các công ty khác tại các tỉnh, thành phố khác. Tại các kho này, Công ty thực hiện hoạt động cho thuê kho, lưu giữ và bảo quản hàng hóa, bốc xếp hàng hóa thuộc nhóm ngành Vận tải kho bãi thì hoạt động của Công ty không thuộc trường hợp điều chỉnh tại Điểm a, Khoản 1, Điều 2 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015. Nếu Công ty có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi Công ty có trụ sở chính (đơn vị trực thuộc khác tỉnh) thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc; Nếu Công ty không có đơn vị trực thuộc khác tỉnh hoặc có đơn vị trực thuộc khác tỉnh nhưng đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính.

Tổng cục Thuế trả lời để doanh nghiệp biết và thực hiện.

Đại lý thuế Toàn Cầu mời các bạn tham khảo Công văn 5444/TCT-KK ngày 27/11/2017 của Tổng cục Thuế.