Người hỏi: Độc giả
Lĩnh vực: Hoàn thuế GTGT
Câu hỏi: Công ty chúng tôi có câu hỏi liên quan đến vấn đề hoàn thuế GTGT trong lĩnh vực xuất khẩu như sau: Công ty chúng tôi sản xuất hàng hóa xuất khẩu 100%, trong kỳ hoàn thuế, bên khách hàng đã thanh toán đủ tiền hàng. Tuy nhiên, phía ngân hàng đã trừ 1 khoản phí (phí chuyển tiền). Vậy số thuế GTGT công ty chúng tôi được hoàn có phải phân bổ cho khoản phí này không? Ví dụ, doanh thu xuất khẩu 50 tỷ, phí ngân hàng 15 triệu, thuế GTGT đầu vào trong kỳ 4 tỷ. Vậy công ty chúng tôi sẽ được hoàn 4 tỷ hay là 3,9988 tỷ =(50 tỷ-15 triệu)*4 tỷ.
Đại lý thuế Toàn Cầu xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:
Căn cứ quy định tại:
- Khoản 1 Khoản 2, Khoản 3a của Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định điều kiện khấu trừ, hoàn thuế đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu;
- Điểm b.8 Khoản 3 Điều 16 của Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn các trường hợp thanh toán được coi là thanh toán qua ngân hàng,
Theo đó, Công ty của bà là doanh nghiệp sản xuất hàng hóa để xuất khẩu thì Công ty được hoàn thuế đối với hàng hóa xuất khẩu nếu đáp ứng điều kiện theo quy định tại Điều 16 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính.
=>>>>>Trường hợp nếu phía nước ngoài đã thanh toán đủ tiền hàng cho Công ty nhưng số tiền thanh toán trên chứng từ thanh toán qua ngân hàng có giá trị nhỏ hơn số tiền phải thanh toán trên hợp đồng do phía ngân hàng đã trừ khoản phí chuyển tiền, mà khoản phí chuyển tiền này được thỏa thuận trong hợp đồng hoặc phụ lục hợp đồng là do bên xuất khẩu là Công ty chịu trách nhiệm thanh toán thì Công ty được hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu theo quy định. Công ty phải giải trình rõ lý do và cam kết chịu trách nhiệm trước pháp luật về lý do giải trình này.
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Đại lý thuế Toàn Cầu!