Người hỏi: Độc giả
Lĩnh vực: Thuế Gía trị gia tăng (GTGT)
Câu hỏi: Công ty tôi có trụ sở chính tại Thành phố Hà Nội, công ty có dự án đầu tư mới tại tỉnh Hà Nam. Dự án đang trong giai đoạn đầu tư và chưa đi vào hoạt động. Công ty tôi đã thực hiện kê khai riêng thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư này tại thành phố Hà Nội trên tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư.Kỳ khai thuế tháng 04/2017, số thuế GTGT của dự án đầu tư là 800 triệu đồng. Xin hỏi công ty tôi có được hoàn thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư mới này không?
Đại lý thuế Toàn Cầu xin trả lời câu hỏi của bạn như sau:
Theo quy định tại khoản 3, điều 1 thông tư 130 năm 2016 của Bộ tài chính thì dự án đầu tư mới tại địa bàn tỉnh, thành phố trục thuộc trung ương khác với tỉnh, thành phố nơi đóng trụ sở chính, đang trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động, chưa đăng ký kinh doanh, chưa đăng ký thuế, thì doanh nghiệp lập hồ sơ khai thuế riêng cho dự án đàu tư, đồng thời phải kết chuyển thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư để bù trừ với việc kê khai thuế GTGT của hoạt động sản xuất kinh doanh đang thự hiện. Sau khi bù trừ nếu số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư mới chưa được khấu trừ hết từ 300 triệu đồng trở lên thì được hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư. Nếu nhỏ hơn 300 triệu đồng thì kết chuyển vào số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư của kỳ kê khai tiếp theo.
>>>> Như vậy, căn cứ theo quy định trên và theo nội dung bạn hỏi, công ty bạn đang có số thuế GTGT đầu vào của dự án đầu tư mới thì phải bù trừ với số thuế GTGT phải nộp của hoạt động sản xuất kinh doanh chính, nếu sau khi bù trừ mà số thuế chưa được khấu trừ hết còn 300 triệu đồng thì công ty bạn sẽ được xét hoàn thuế GTGT cho dự án đầu tư.
Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đến Đại lý thuế Toàn Cầu!