Các lưu ý về thuế TNDN đối với hoạt động của trung tâm bán buôn, bán lẻ (02)

Ngày đăng: 11:35 - 16/08/2018 Lượt xem: 515
Cỡ chữ

Các lưu ý về thuế TNDN đối với hoạt động của các trung tâm bán buôn, bán lẻ như siêu thị, chuỗi cửa hàng cửa hiệu, đại lý phân phối sản phẩm...
 

1. Doanh thu và thu nhập


- Đối với hoạt động bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua

 * Lưu ý: Trước 1/1/2014 thời điểm để xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt đông cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. Trường hợp thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ

- Trường hợp doanh nghiệp phát hành phiếu quà tặng (có giá trị nhận hàng tại doanh nghiệp phát hành) thì:
+ Đối với doanh nghiệp phát hành chưa phát sinh doanh thu mà khi người cầm phiếu quà tặng đến nhận hàng mới phát sinh doanh thu.
+ Doanh nghiệp phát hành phiếu quà tặng, phiếu mua hàng phải theo dõi thời hạn cảu phiếu mua hàng. Trường hợp phiếu quà tặng hết hạn người mua chưa nhận hàng thì hạch toán vào TK Thu nhập khác 711
+ Đối với doanh nghiệp mua phiếu quà tặng, phiếu mua hàng theo dõi như giấy tờ có giá, nếu có tặng người khác phiếu quà tặng thì xem như tặng giấy tờ có giá. Nếu việc tặng phiếu quà tặng, phiếu mua hàng liên quan đến hoạt động kinh doanh và có ký xác nhận cảu người được tặng thì được tính vào chi phí được trừ (không cần xuất hóa đơn)



2. Lưu ý một số yếu tố chi phí được trừ

* Đối với chi phí liên quan đến phần giá trị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng không được bồi thường ( áp dụng  từ năm 2015- Thông tư 96/2015/TT-BTC)

Hồ sơ xác định giá trị tổn thất do   thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn và trường hợp bất khả kháng như sau:

- Biên bản kiểm kê giá trị tài sản, hàng hóa bị tổn thất do đơn vị lập
- Biên bản kiểm kê giá trị tài sản, hàng hóa bị tổn thất  phải xác định rõ giá trị tài sản, hàng hóa bị tổn thất, nguyên nhân tổn thất, trách nhiêm của tổ chức, cá nhân về những tổn thất, chủng loại, số lượng, giá trị tài sản, hàng hóa có thể thu hồi được (nếu có)
- Bảng kê xuất nhập tồn giá trị hàng hóa bị tổn thất có xác nhận do đại diện hợp pháp của đơn vị ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật.
- Hồ sơ bồi thường thiệt hai được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có)
- Hồ sơ quy định trách nhiệm của cá nhân, tổ chức  phải bồi thường( nếu có)

* Hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, không được bồi thường thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế ( áp dụng  từ năm 2015- Thông tư 96/2015/TT-BTC)

Hồ sơ đối với hàng hóa bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự nhiên, hàng hóa hết hạn sử dụng, được tính vào chi phí được trừ như sau:

- Biên bản kiểm kê giá trị tài sản, hàng hóa bị tổn thất do đơn vị lập

- Biên bản kiểm kê giá trị hàng hóa hư hỏng  phải xác định rõ giá trị hàng hóa bị hư hỏng, nguyên nhân hư hỏng, chủng loại, số lượng, giá trị hàng hóa có thể thu hồi được (nếu có)

- Bảng kê xuất nhập tồn giá trị hàng hóa bị hư hỏngcó xác nhận do đại diện hợp pháp của đơn vị ký và chịu trách nhiệm trước pháp luật.

- Hồ sơ bồi thường thiệt hai được cơ quan bảo hiểm chấp nhận bồi thường (nếu có)

- Hồ sơ quy định trách nhiệm của cá nhân, tổ chức  phải bồi thường( nếu có)
Hồ sơ xác định giá trị tổn thất được lưu tại doanh nghiệp  và xuất trình với cơ quan thuế khi cơ quan thuế yêu cầu.

Trước năm 2015 (Thông tư 78/2014/TT-BTC) ngoài các tài liệu nêu trên, doanh nghiệp cần phải có các văn bản sau:
_ văn bản gửi cơ quan thuế trực tiếp quản lý giải trình về tài sản, hàng hóa bị tổn thất do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn sử dụng, bị hư hỏng do quá trình sinh hóa tự nhiên
_ văn bản xác nhận của ủy ban nhân dân cấp xã, phường, thị trấn, ban quản lý khu công nghiệp, khu chế xuất, khu kinh tế nơi xây ra sự việc thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn là trong thời gian đó có xảy ra thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn.

Xem thêm: http://dailythuetoancau.com/cac-luu-y-ve-thue-gtgt-doi-voi-hoat-dong-cua-trung-tam-ban-buon-ban-le-01.htm

Về trang trước
In trang
Bài tin tức khác
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng dân dụng

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng dân dụng
Ngày đăng: 11/12/2020
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp truyền thông, in ấn

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp truyền thông, in ấn
Ngày đăng: 11/12/2020
Bộ tiêu chí đánh giá người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro

Bộ tiêu chí đánh giá người nộp thuế có dấu hiệu rủi ro
Ngày đăng: 11/12/2020
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp dịch vụ vận chuyển

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp dịch vụ vận chuyển
Ngày đăng: 11/12/2020
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp cho thuê văn phòng

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp cho thuê văn phòng
Ngày đăng: 08/12/2020
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp được ưu đãi thuế TNDN

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp được ưu đãi thuế TNDN
Ngày đăng: 07/12/2020
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp lĩnh vực xây dựng
Ngày đăng: 07/12/2020
Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp thương mại

Một số lỗi phạt khi quyết toán thuế tại doanh nghiệp thương mại
Ngày đăng: 07/12/2020
Các rủi ro liên quan đến hoạt động chuyển nhượng vốn- chứng khoán (phần 03)

Các rủi ro liên quan đến hoạt động chuyển nhượng vốn- chứng khoán (phần 03)

Ngày đăng: 05/12/2020
Vi phạm về Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động xây dựng

Vi phạm về Thuế Thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động xây dựng
Ngày đăng: 04/12/2020

Liên hệ
Trụ sở tại Hà Nội
0984 488 877
Chi nhánh tại TP. Hồ Chí Minh
0985 830 238
VPGD Quận Long Biên
0163 878 3989
Chi nhánh tại TP. Hưng Yên
03218 537 999
Chi Nhánh tại Hải Phòng
0376 94 6582
Chi nhánh tại Thừa Thiên Huế
0984 488 877
Chi nhánh TP.HCM
Key_SDT_HCM

Tin tức nổi bật

 Xem tất cả [+]
Các thay đổi về mức lệ phí trước bạ từ ngày 01.01.2017
Các thay đổi về mức lệ phí trước bạ từ ngày 01.01.2017
26/05/2017 - 1.135 lượt xem
Hoàn thuế GTGT đầu vào phát sinh trước 01/07/2016
26/05/2017 - 1.039 lượt xem
Thông báo tuyển dụng
26/05/2017 - 1.673 lượt xem
Tin công ty
26/05/2017 - 1.097 lượt xem

Tin Mới nhất

 Xem tất cả [+]
Điều chỉnh số lỗ giảm theo Biên bản kiểm tra thuế năm 2015
Điều chỉnh số lỗ giảm theo Biên bản kiểm tra thuế năm 2015
26/05/2017 - 1.342 lượt xem
Kê khai, nộp thuế nhà thầu nước ngoài tham gia liên danh như thế nào?
26/05/2017 - 2.438 lượt xem
Giải đáp chính sách thuế giá trị gia tăng
26/05/2017 - 1.646 lượt xem
Khóa học thực hành báo cáo thuế
Dịch vụ kiểm toán
Đại lý thuế
Dịch vụ tư vấn kế toán thuế
Bản quyền thuộc về Globaltax.vn -
Thiết kế website và SEO Google - Tất Thành