Hướng dẫn: Khi Công ty mua hàng từ nước ngoài có kèm theo dịch vụ lắp đặt, sửa chữa, hỗ trợ kỹ thuật thì phát sinh nghĩa vụ thuế nhà thầu:
- Trường hợp hợp đồng tách riêng được giá trị máy móc thiết bị và giá trị dịch vụ kèm theo, thì:
+ Đối với phần giá trị hàng hóa:
-> thuế GTGT: không phải nộp
-> thuế TNDN: 1% tính trên doanh thu tính thuế
+ Đối với phần giá trị dịch vụ kèm theo:
-->thuế GTGT: 5% tính trên doanh thu tính thuế
--> thuế TNDN: 5% tính trên doanh thu tính thuế
***
Lưu ý: Nếu có chi trả thay phí nước ngoài các chi phí (vé máy bay, tiền khách sạn,...) cho chuyên gia sang Việt nam để cung cấp dịch vụ thì doanh thu tính thuế nhà thầu bao gồm cả chi phí trả thay trên
Download
Download