HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT

HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI BỔ SUNG ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT
 

1. Những vấn đề cần lưu ý khi thực hiện việc kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

–  Khi phát hiện sai sót không được sửa, điều chỉnh trực tiếp trên tờ khai thuế đã nộp mà phải vào đúng tháng bị sai đó nhưng tích vào dòng phía dưới trên HTKK : kê khai bổ sung.
–  Sai ở tháng nào thì mở tờ khai bổ sung của tháng đó ra trên HTKK để điều chỉnh
–  Sai ở chỉ tiêu nào thì ta điều chỉnh ở chỉ tiêu đó. Nếu như thiếu thì lấy chỉ tiêu đó cộng vào, thừa thì lấy chỉ tiêu đó trừ đi. Kết quả sau khi cộng trừ được bao nhiêu đánh lại vào chỉ tiêu muốn sửa. Rồi nhấn Ghi.
–  Điều chỉnh tăng, giảm hàng hoá, dịch vụ đầu vào liên quan chỉ tiêu 23; điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT đầu vào liên quan đến chỉ tiêu 24,25
–  Điều chỉnh tăng, giảm doanh thu bán ra liên quan chỉ tiêu 30, chỉ tiêu 32 trên HTKK
–  Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT bán ra  liên quan đến chỉ tiêu 31, chỉ tiêu 33 trên HTKK.

2. Khi nào thì cần phải lập tờ khai thuế GTGT bổ sung điều chỉnh.

3. Các trường hợp điều chỉnh thuế giá trị gia tăng trên tờ khai HTKK

3.1. Trường hợp 1

Ví dụ 1:

3.2. Trường hợp 2

3.2.1. Nội dung

3.2.2. Giải thích

3.2.3: Các bước điều chỉnh trên tờ khai HTKK.

3.3. Trường hợp 3

3.3.1. Nội dung

3.3.2. Giải thích

3.3.3. Các bước điều chỉnh trên tờ khai HTKK.

3.4. Trường hợp 4

3.4.1. Nội dung

3.4.2. Các bước điều chỉnh trên tờ khai HTKK.